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第四章 复式记账（第9页）

材料已验收入库，按其实际采购成本转账。

（6）向乙公司购入乙材料80000元，增值税率17%，货款以商业承兑汇票结算，材料已到达，但未验收入库。

（7）以现金支付上述购入乙材料的装卸搬运费1200元，并按其实际采购成本转账。

（8）收到甲公司还来欠款6000元，存入银行。

（9）以银行存款支付上月应交税金2000元。

（10）月末分配本月份职工工资48000元。

其中：A产品生产工人工资20000元，B产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资6000元，行政管理部门人员工资2000元。

（11）按上述职工工资总额的14%计提职工福利费。

（12）计提本月固定资产折旧6320元，其中：车间使用固定资产折旧4760元；管理部门用固定资产折旧1560元。

（13）本月应计入制造费用的待摊费用2800元。

（14）将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。

（15）A、B两种产品已全部完成，其中A产品4000件，B产品9000件，按其实际生产成本转账。

（16）出售产成品给甲公司。

其中：A产品3600件，每件售价28元，计100800元；B产品8800件，每件售价14元，计123200元；共计售价224000元，增值税率17%，货款尚未收到。

（17）结转上述出售产成品生产成本。

计A产品每件生产成本20元，B产品每件生产成本10元，共计160000元。

（18）用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用7120元。

（19）以银行存款支付短期借款利息5000元。

（直接列入当期损益。

）

（20）摊销应由本月负担的并应计入管理费用的待摊费用1200元。

（21）企业以银行存款向地震灾区捐赠7240元。

（22）没收逾期未退还包装物的押金600元（不考虑税金）。

（23）出售多余积压材料4000元，适用增值税税率17%，价款收到存入银行，同时结转该批材料的实际成本3000元。

（24）将12月各损溢账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润。

（25）按12月份利润总额的33%计算应交所得税。

（26）按12月份净利润10%提取盈余公积金。

3．根据以上资料开设该企业各总分类账户（丁字账）登记期初余额，并计算各账户本期发生额和余额。

4．编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。

本期发生额试算平衡表（九）目的：继续综合练习企业主要经济业务的核算。

1．企业收到甲投资者投入资本90000元，已划入本企业存款账户。

2．企业购入原材料一批，已验收入库，价款40000元，增值税额6800元，尚未支付。

（假设直接计入“原材料”

科目。

）

3．企业用银行存款支付前欠购料款的一部分计34000元。

4．经批准企业进行减资，以银行存款退还乙投资者投入资本60000元。

5．企业从银行提取现金1300元备用。

6．企业结转从应发职工工资中代扣的个人所得税15000元。

7．企业报经有关部门批准，将盈余公积金中的40000元转增资本金。